Daňové zákony sú zložitejšie, ako priemerný človek ľahko rozumie; hádzať do mixu rôzne veci, organizáciám oslobodeným od dane môže alebo nemusí byť povolené robiť hrozby, aby sa úloha pochopenia nadľudskej povahy stala. V skutočnosti však problém nie je taký zložitý a obmedzenia týkajúce sa toho, čo môžu zbory a náboženské organizácie urobiť, nie je ťažké dodržať.
Pozri tiež:
- Prečo zdanenie náboženstva záleží
Súdne prípady:
- Texas Monthly, Inc. v. Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
1. Oslobodenie od dane nie je správne
Najzákladnejšie je pochopiť, že žiadna skupina ani cirkev nie sú oslobodené od dane. Tieto výnimky z rôznych daní nie sú ústavou nijako chránené sú vytvorené zákonodarcami, upravené zákonodarcami a zákonodarcovia ich môžu odobrať. Ústava zároveň nezakazuje oslobodenie od dane vrátane oslobodenia od dane pre náboženské skupiny .
Súdne prípady:
- Walz proti daňovej komisii mesta New York
2. Oslobodenia od daní musia byť k dispozícii všetkým
Jediným obmedzením toho, ako zákonodarcovia konajú pri vytváraní a vydávaní oslobodení od daní, je to, že im to nie je dovolené na základe preferencií obsahu alebo na základe toho, že určitá prísaha nie je v skupine. Inými slovami, akonáhle sa oslobodenia od daní vôbec vytvoria, proces umožňujúci ich určitým skupinám využívať ich je obmedzený ústavnými právami.
Najmä nemôžu udeliť výnimku skupine iba preto, že ide o náboženskú skupinu, a nemôžu z rovnakého dôvodu odstrániť výnimky. Ak sú pre časopisy alebo knihy alebo čokoľvek podobné vytvorené oslobodenia od daní, musia byť k dispozícii všetkým stranám, nielen náboženským a nielen svetským žiadateľom.
Viac : Sú oslobodenia od daní dotácia?
Súdne prípady:
- Texas Monthly, Inc. v. Bullock
- First Unitarian Church v. County of Los Angeles
3. Oslobodenia od daní sa týkajú verejných politík
Ak skupina oslobodená od dane náboženská alebo sekulárna propaguje myšlienky, ktoré sú v rozpore s dôležitými verejnými politikami (ako je desegregácia), potom status skupiny oslobodený od dane nemožno udeliť ani predĺžiť. Oslobodenia od dane sa poskytujú výmenou za skupiny, ktoré poskytujú služby komunite; Ak skupiny podkopajú dôležité ciele komunity, oslobodenie od daní už nie je opodstatnené.
Viac : Keď charitatívne organizácie nie sú charitatívne
Súdne prípady:
- Coit v. Green
- Bob Jones proti USA
4. Žiadne oslobodenie od dane pre obchodnú činnosť
Oslobodenie od daní sa takmer výlučne obmedzuje na záležitosti, ktoré sú skôr náboženské ako obchodné. Existuje teda mnoho daňových výnimiek z majetku, ktorý vlastní cirkev a ktorý sa používa na náboženské bohoslužby, avšak oslobodenie od dane sa obvykle odmieta pre majetok používaný na obchodovanie a podnikanie. Miesto skutočného kostola bude vyňaté, ale miesto obchodu s obuvou vo vlastníctve cirkvi bude zriedka, ak vôbec, oslobodené.
Súdne prípady:
- Diffenderfer proti Centrálnemu baptistickému kostolu
- Gibbons v. District of Columbia
To isté platí pre príjmy z predaja. Peniaze, ktoré cirkev dostáva z darov členov az finančných investícií, sa zvyčajne považujú za oslobodené od dane. Na druhej strane, peniaze, ktoré cirkev dostáva z predaja tovaru a služieb vrátane tovaru, ako sú náboženské knihy a časopisy, sa spravidla budú uplatňovať daň z obratu, ale na druhej strane nie daň z príjmu.
Súdne prípady:
- Jimmy Swaggart Ministries proti Kalifornii
- Haller v. Pennsylvania
5. Zamestnanci platia dane z príjmu
Ľudia platení cirkvou, či už ministri alebo správcovia, musia obvykle platiť daň z príjmu. Platí to aj v prípade iných daní zo mzdy, napríklad dane z poistenia v nezamestnanosti a dane zo sociálneho zabezpečenia. Výnimkou sú staré rády Amish: nemusia platiť takéto dane, keď sú samostatne zárobkovo činné, ale musia platiť, keď zamestnávajú iných, dokonca aj iné Amish.
Viac : Daňové úľavy pre cirkvi
Súdne prípady:
- Indianapolis Baptist Temple v. USA
- USA v. Lee
6. Nie je povolená žiadna politická činnosť pre kandidátov ani proti nim
Oslobodenie od dane z cirkvi je ohrozené, ak organizácia vykonáva priamu politickú činnosť proti alebo v mene politického kandidáta alebo v snahe priamo ovplyvniť prijatie konkrétnych právnych predpisov. Cirkvi a náboženské organizácie, rovnako ako akékoľvek iné charitatívne organizácie oslobodené od dane, môžu komentovať akékoľvek spoločenské, politické alebo morálne otázky. Nesmú však hovoriť za alebo proti politickým kandidátom, ak si želajú byť naďalej oslobodení od dane. Strata štatútu oslobodeného od dane môže znamenať, že je potrebné platiť dane z príjmu, a že darcovstvo v prospech skupiny nebude darcami odpočítateľné.
Súdne prípady:
- Ministerstvo obrany Spojených štátov proti Christian Echoes
- Branch Ministries v. Rossotti
